Налоговая инспекция не оставляет шансов избежать объяснений тем, кто совершает денежную операцию или покупку на сумму более десяти тысяч долларов. Надежда на то, что физические лица смогут промолчать, откуда у них деньги, появилась в связи с рассмотрением в правительстве вопроса об отмене указа
По данным департамента по налогообложению физических лиц ХМАО, больше всех видов операций, которые совершают граждане, налоговиков интересуют сделки по недвижимости, вклады в банки и инвестиции. Таким образом, через финансовые структуры и регистрационные палаты МНС активно «мониторит» все операции, связанные с расходованием или проводкой денежных средств в больших объемах.
Информация ежедневно стекается в службу и заносится на хранение в базу данных. Там она может пролежать до лучших времен — сил и средств на ее оперативную проверку не хватает, да этого, собственно, и не требуется. Главное, что налогоплательщик попадает в поле нашего зрения, а проверить соответствие расходов доходам не составляет труда, пусть даже через месяц, объясняет представитель департамента. Таким образом, сведения в базе данных представляют для фискалов ценность, прежде всего, как информация к сведению.
Заместитель начальника МНС по Сургуту Сергей Константинов, также курирующий направление по налогообложению физлиц, по сути, это подтверждает: «Это статистическая информация для налогового контроля, и не более». Но все-таки статистика ведется не ради галочки в отчете. За год в информационную базу налоговиков Сургута поступает более тысячи сообщений, стекающихся со всех регионов России. Это данные по банковским операциям, всевозможным покупкам, которые делают жители города на других территориях.
Регистрирующие органы и финансовые институты в соответствии с законом направляют документы по совершенным операциям в фискальные органы по месту жительства гражданина. Не сделать этого — себе дороже. Взаимодействие по необходимости «донесений» на граждан регламентирует указ «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей». За несоблюдение норм банки, например, могут быть оштрафованы на пять минимальных размеров оплаты труда, а служащие — на три-пять МРОТ. Правда, санкций за сокрытие данных в МНС не припомнят.
Зато известно, на кого в прошлом и нынешнем годах направляли пристальные взоры налоговики. Достаточно плотно, отмечает С. Константинов, его служба поработала с коллегами из двух российских столиц, поскольку сургутяне активно приобретали недвижимость в Москве и Санкт-Петербурге: самым крупным налогоплательщиком оказался человек, уплативший несколько сотен тысяч рублей налога.
Однако не все, кто совершил крупную покупку или положил деньги в банк, попадают в поле зрения. «Бывает, что человек, снявший со счета три миллиона зарплаты, нам неинтересен. Зато привлекает внимание тот, кто регулярно вкладывает на депозиты по тридцать тысяч рублей», — говорит С. Константинов. Разница в подходах объясняется исследованием дополнительных факторов: физическое лицо, снявшее со счета миллионы, без проблем доказывает легальность дохода документами, а депозитный клиент моментально теряется в объяснениях по происхождению более мелких сумм. На такого «наседают». Практика показывает, что немногие налогоплательщики оказываются готовы здраво объяснить происхождение доходов.
Поэтому база данных обретает в работе фискалов особый смысл, и отказываться от нее МНС вряд ли захочет. «Очень многие наши проверки начинаются с первичной информации базы данных», — поясняет С. Константинов. Параллельно база отрабатывается налоговыми полицейскими, для которых информация тоже становится пищей для размышлений.
Впрочем, как показывает практика, будь гражданин посообразительнее, под пресс налоговой инспекции он может и не попасть: слишком большую ресурсную базу и штат сотрудников надо иметь, чтобы до всех дошли руки. Существуют и чисто технические уловки, позволяющие гражданину избежать излишнего внимания со стороны проверяющих органов.
Ограничения по вкладам в банках свыше десяти тысяч долларов, к примеру, легко обойти, разбивая платеж на несколько частей. Доллары легко купить в разных обменных пунктах города, региона, территорий. Покупки квартир по-прежнему дозволяется совершать, указывая в договоре любую сумму по соглашению между сторонами. Часть населения именно так и поступает. Кстати, желанием искоренить метод продажи недвижимости по «соглашательским ценам» объясняются инициативы правительства по учету жилья не по инвентаризационной, а по рыночной стоимости.
Но все же обходить закон опасно. «Наша деятельность строго регламентируется валютным законодательством, поэтому 32 млн. валютных вкладов, что мы имеем сейчас, контролируются по закону», — говорит управляющий сургутским отделением Сбербанка Михаил Силин. Иными словами, банкиры выполняют требования в соответствии с нормами Налогового кодекса, и, дабы не попасть в немилость МНС, проводить запутанные сделки банкам вряд ли захочется. (Хотя, справедливости ради, они вовсе не против отмены контроля — в этом случае спрос на услуги многих, прежде всего, корпоративных банков с солидными клиентами увеличится).
Гражданам же, рискующим пойти на хитрость, тоже придется некомфортно. Попав в базу данных, человек может быть приглашен на беседу с самыми неожиданными вопросами. Правда, пока налоговикам можно отвечать общими фразами: «Взял взаймы, копил всю жизнь». Вести себя так позволят три статьи налогового кодекса.
Однако, вполне возможно, что поправки в НК, которые хотят внести фискалы, формы объяснений несколько расширят. Так, если гражданин не пришлет в инспекцию специальную декларацию или изложит в ней неполную информацию, инспектор может самостоятельно подсчитать его доход на основании данных о расходах. А если данные по доходам-расходам будут разниться на 20 процентов, фискалы могут так же самостоятельно начислить налог.